За сколько месяцев предоставлять работнику налоговый вычет на ребенка, если доход работника за год превысил 350 тысяч рублей?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Доход работника за год 352000руб., в том числе материальная помощь 4000руб. Вычеты на ребенка применяются за все 12 месяцев (352000-4000=348000)? Или только за 11 месяцев?

   Материальная помощь не учитывается при исчислении налоговой базы для НДФЛ.
  

  Цитата: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам,а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

  Если в вашем случае матпомощь 8000, 4000 из которых необлагаемая, то вычет предоставляете до месяца, в котором достигнуто превышение установленной суммы 350000 руб.
  

  Цитата: Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Материальная помощь не учитывается при исчислении налоговой базы для НДФЛ.Цитата: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;Если в вашем случае матпомощь 8000, 4000 из которых необлагаемая, то вычет предоставляете до месяца, в котором достигнуто превышение установленной суммы 350000 руб.

  Для детского вычета не важно, какая сумма материальной помощи облагается НДФЛ, и какая не облагается.
  В статье 218 НК четко написано:
  

  Цитата:Налоговый вычет действует до месяца, в которомдоходналогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет,превысил 350 000 рублей.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  Не налоговая база превысила 350000 руб., а доход.
  

  Цитата: Вычеты на ребенка применяются за все 12 месяцев (352000-4000=348000)? Или только за 11 месяцев?

  За 11 месяцев. Материальную помощь не исключаем при определении дохода до 350000 руб.
• Nataly S, 
  

  Цитата: В статье 218 НК четко написано:Цитата:Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса)налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.Не налоговая база превысила 350000 руб., а доход.

  В этой статье прямо указано, что не любой доход должен превысить 350 000 рублей, а тот в отношении которого применяется установленная налоговая ставка. Т.к. материальная помощь в 4000 относится к необлагаемым суммам, то считаю, что ее не нужно включать в сумму в 350 000 рублей.
• Цитата: В этой статье прямо указано, что не любой доход должен превысить 350 000 рублей, а тот в отношении которого применяется установленная налоговая ставка. Т.к. материальная помощь в 4000 относится к необлагаемым суммам, то считаю, что ее не нужно включать в сумму в 350 000 рублей.

  Ошибаетесь.
  В 350 000 руб. включаются все доходы, в отношении которых применяется ставка 13%, за исключением дивидендов. Еще раз читаем статью 218 НК:
  

  Цитата:Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

  Других исключений нет.
  
  К материальной помощи применяется ставка 13%. 
  4000-это вычет, и он не означает, что к матпомощи в пределах этой суммы применяется какая-то иная ставка. Или Вы хотите сказать, что к материальной помощи применяется какая-то иная ставка? Если иная, то какая именно? Ответ "никакая" неверный, так не бывает.
  
  Давайте рассмотрим такой пример. Зарплата 50 000 руб. в месяц, стандартный вычет составляет 6000 руб. Какую сумму зарплаты учтем при подсчете 350000 руб. ? Если подходить с Вашей точки зрения, то 46000, потому как 6000 не облагается НДФЛ.
  Чем стандартный вычет 6000 руб. с кодом 128 отличается от вычета 4000 руб. с кодом 503? Ничем.
• Спасибо большое! Сама я тоже склоняюсь к тому, что за 11 месяцев, но программа считает за 12(((.
• Nataly S, 
  

  Цитата: Чем стандартный вычет 6000 руб. с кодом 128 отличается от вычета 4000 руб. с кодом 503? Ничем.

  Я считаю, что отличается тем, что 4000 - это не налоговый вычет. Это сумма не подлежащая налогообложению. Ни по какой ставке согласно ст. 217. В отношении необлагаемого дохода налоговая ставка не предусмотрена. И эта сумма не уменьшает налогооблагаемый доход, а просто в него не входит.
  Цитата: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
  
  28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
  
  суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  А сумму 350 000 входит "доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) "
  
  

  Цитата: Давайте рассмотрим такой пример. Зарплата 50 000 руб. в месяц, стандартный вычет составляет 6000 руб. Какую сумму зарплаты учтем при подсчете 350000 руб. ? Если подходить с Вашей точки зрения, то 46000, потому как 6000 не облагается НДФЛ.

  .
  А здесь уже стандартный вычет и он уменьшает налоговую базу.
  Коды - это в принципе "изобретение" ИФНС.
  
  Моисей С, 
  Письмо Федеральной налоговой службы от 9 августа 2019 г. N СД-4-11/15807@
  "О предоставлении стандартного налогового вычета"
  Цитата из этого письма.
  "При расчете дохода, превышающего 350 000 рублей, не учитываются суммы дохода, не подлежащего налогообложению. Согласно статье 217 Кодекса указанные в ней доходы освобождаются от налогообложения полностью или частично.
  Таким образом, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, в частности: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.; взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год."
  Так что верно программа считает...
• Цитата: Я считаю, что отличается тем, что 4000 - это не налоговый вычет.

  Обращаемся к  Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов":
  
  

  Приложение N 2
   
  Утверждены
  приказом ФНС России
  от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

  
   
  

  КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

  
  
  

  Код вычета	Наименование вычета
  503	Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

  
  4000 руб. - это ВЫЧЕТ.