Страховые взносы уплачены в переходном периоде без подачи заявления о зачете: будет ли уменьшен налог по УСН?
Здравствуйте. Я ИП на УСН Доходы (без работников).
Уплачивал фиксированные страховые взносы поквартально, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов. Делал это старым способом, без отправления уведомлений, при помощи платежного поручения с указанием назначения платежа.
Изначально был полностью уверен, и об этом упоминалось во многих источниках (в т.ч. на этом сайте и на сайте ФНС), что в 2023 г. этого достаточно для того, чтобы налоговая видела в каком отчетном периоде какой страховой платеж был осуществлен.
Недавно зашел в личный кабинет ИП, увидел, что страховые взносы на ЕНС пошли в счет уплаты налога на имущество и транспортного налога. Решил на всякий случай позвонить в ИФНС и удостовериться, что страховые взносы, уплаченные в конкретном отчетном периоде, будут уменьшать авансы по налогам в соответствующих периодах. На что получил ответ, что это не так, и что если не было подано Заявление о распоряжении в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, то у налоговой не будет информации в каком конкретно периоде была осуществлена уплата страховых взносов.
Хотелось бы узнать мнение участников данного форума - стоит ли подать, пускай и с опозданием, уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за соответствующие периоды, или же ничего не предпринимать, т.к. из платежного поручения все же будет понятно за какой период поступил платеж?
Спасибо.
Уплачивал фиксированные страховые взносы поквартально, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов. Делал это старым способом, без отправления уведомлений, при помощи платежного поручения с указанием назначения платежа.
Изначально был полностью уверен, и об этом упоминалось во многих источниках (в т.ч. на этом сайте и на сайте ФНС), что в 2023 г. этого достаточно для того, чтобы налоговая видела в каком отчетном периоде какой страховой платеж был осуществлен.
Недавно зашел в личный кабинет ИП, увидел, что страховые взносы на ЕНС пошли в счет уплаты налога на имущество и транспортного налога. Решил на всякий случай позвонить в ИФНС и удостовериться, что страховые взносы, уплаченные в конкретном отчетном периоде, будут уменьшать авансы по налогам в соответствующих периодах. На что получил ответ, что это не так, и что если не было подано Заявление о распоряжении в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, то у налоговой не будет информации в каком конкретно периоде была осуществлена уплата страховых взносов.
Хотелось бы узнать мнение участников данного форума - стоит ли подать, пускай и с опозданием, уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за соответствующие периоды, или же ничего не предпринимать, т.к. из платежного поручения все же будет понятно за какой период поступил платеж?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Делал это старым способом, без отправления уведомлений, при помощи платежного поручения с указанием назначения платежа.Делали вы это не "старым способом".
В 2023 году применяются два способоа направления увеломления об исчисленнойй сумме налога:
уведомление;
платежное поручение с указанием показателей, позволяющих идентифицировать налог/взнос - КБК, ОКТМО, налоговый период.
И то, и другое - это уведомление об исчисленной сумме налога.
В отношении страховых взносов в фиксированном размере преоставление Уведомления не требуется ибо сумма налогоплательщиком не исчисляется.
И все это работало бы, если бы не одно "но" в виде п. 8 ст. 78 НК РФ:
При наличии у налогоплательщика - физического лица со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, не превышающая сумму налогов, подлежащих уплате на основании такого налогового уведомления, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности такого налогоплательщика по уплате указанных налогов в день наличия такого положительного сальдо, а в случае его отсутствия - в день формирования такого положительного сальдо.
Об этом "но" никто не думал, пока не начали направлять налоговые увеломления по имущественным налогам. Я, честно говоря, тоже не думала, мне даже в голову не пришла такая возможность развития событий.
То есть, что мы в итоге получили. Мы имеем положительное сальдо ЕНС в виде уплаченных нами взносов, которые уплачивались платежками-уведомлениями. Поступает налоговое увеломление на налог на имущество и транспортный налог, положительное сальдо списывается в счет уплаты этих налогов. Все, мы приехали - наши, как мы думали, уплаченные взносы, превращаются в тыкву - из взносов в имущественные налоги.
Это они, конечно, круто придумали - зачитывать сальдо не в день уплаты, а в день направления уведомления, месяца так за три до срока уплаты налога...Цитата: стоит ли подать, пускай и с опозданием, уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за соответствующие периодыНе подается уведомление по фиксам. Не подается.
А заявление о распоряжении путем зачета вы не можете подать - у вас нет положительного сальдо ЕНС, оно все ушло в зачет ваших имущественных налогов.
А вот чего с этим делать я не знаю. Зачет произведен в соответствии с нормой НК. Соответственно, только оспаривать саму норму, как нарушающую права налогоплательщика.
Ну или срочно докинуть в бюджет сумму имущественных налогов.
Только вот мне не понятно почему я должна заплатить налоги на три месяца раньше срока их уплаты... Не то, чтобы мне было жалкоо денег, да и налоги я эти заплатила, а вот сам по себе вопрос - а с чего это вдруг я должна их платить сейчас, вот из принципа заплачу 1 декабря. -
Naaatta, спасибо за ответ.
Вот здесь немножко не понял:Цитата: Не подается уведомление по фиксам. Не подается.Просто я написал, что хочу подать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за соответствующие периоды, в частности за 1-ый и 2-ой кварталы, чтобы уменьшить пени за просрочку, и за 3-ий, пока еще имеется возможность сделать это вовремя.
Или я вас неправильно понял? -
Цитата: хочу подать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за соответствующие периодыНалоговым кодексом не предусмотрено направление Уведомления об исчисленной сумме налога в отношении фиксированных взносов.
-
Naaatta, у нас, наверное, возникло недопонимание.
Я хочу подать неЦитата: Уведомления об исчисленной сумме налога в отношении фиксированных взносова Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (чтобы сообщить какую сумму следует списать с ЕНС в счет уплаты налога; на всякий случай прикрепляю скрин).
В моем случае, т.к. уплаченные взносы "превратились в тыкву", а заявление о зачете я уже подать не могу, это ведь необходимо сделать? -
Цитата: Уведомления об исчисленной сумме налога в отношении фиксированных взносовЧем отличается отЦитата: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов?
Это одно и то же.Цитата: В моем случае, т.к. уплаченные взносы "превратились в тыкву", а заявление о зачете я уже подать не могу, это ведь необходимо сделать?В третий раз - предоставление Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в отношении фиксированных взносов налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
В четвертый раз повторять не буду ибо нет смысла. -
Naaatta, да почемуЦитата: в отношении фиксированных взносов?
Я про фиксированные взносы вообще речи не веду😀
Пытаюсь донести еще раз: я хочу подать уведомление по авансовым платежам по УСН за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года.
Я может в другой парадигме живу, но везде пишут, что это уведомление подается, да и в личном кабинете ИП предусмотрена соответствующая форма для подачи (ранее прикреплял файл).
Может быть будут еще мнения? -
pistalq,
Здравствуйте!
Если я вас верно поняла, то вы хотите подать уведомление не по фиксированным взносам, чтобы вам взносы засчитали как взносы, а о том, что вы хотите уменьшить авансовые платежи по УСН на эти фиксированные взносы,т.е. подать уведомление по налогу УСН!
После принятия Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ ситуация с зачетом взносов поменялась
и это достаточно много обсуждалось.
Как ИП без работников может уменьшить авансовый платеж по УСН (доходы) за 3-й квартал 2023 года на страховые взносы?
Как уменьшать налог по УСН на взносы после вступления в силу закона №389-ФЗ от 31.07.2023? -
Buch G, слава богу, я был услышан, спасибо.
-
Цитата: что вы хотите уменьшить авансовые платежи по УСН на эти фиксированные взносы,т.е. подать уведомление по налогу УСН!Уведомление по УСН подается об исчисленной сумме УСН, которую налогоплательщик рассчитал, умньшив на взносы.
Он и до этого должен был подавать такое увеломление или уплачивать аванс платежкой-уведомлением. Что он в общем то и делал.Цитата: Я может в другой парадигме живу, но везде пишут, что это уведомление подается, да и в личном кабинете ИП предусмотрена соответствующая форма для подачи (ранее прикреплял файл).Вы живете в другой парадигме - предоставляете уведомление путем оформления платежного поручения с указанием признаков идентифицирующих налог/взнос.
Смысл вы сейчас будете подавать уведомление, если вы его уже подали?
